CARF ir DAC8 nuo 2026 m.: ką svarbu žinoti investuotojams, savarankiškai dirbantiems asmenims ir verslui?
Nuo 2026 m. sausio 1 d. įsigaliojo nauji duomenų rinkimo ir ataskaitų teikimo reikalavimai, taikomi crypto assets (kriptoaktyvams), elektroniniams pinigams ir tam tikroms skaitmeninėms valiutoms. Šie pokyčiai įgyvendinami pagal OECD sukurtą Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) bei Europos Sąjungos DAC8 direktyvą.
Naujųjų taisyklių tikslas - užtikrinti didesnį mokestinį skaidrumą ir efektyvesnį informacijos apsikeitimą tarp finansų rinkos dalyvių bei mokesčių institucijų. Nors šie reikalavimai nekeičia galiojančios kriptoaktyvų apmokestinimo tvarkos, jie reikšmingai išplečia duomenų, kuriuos gali gauti HMRC apimtį.
Kodėl tai aktualu?
Crypto-Asset tampa vis dažniau naudojama investavimo ir atsiskaitymo priemone. Daugelis asmenų investuoja į Bitcoin, Ethereum ar kitus skaitmeninius aktyvus, o kai kurie verslai ir savarankiškai dirbantys asmenys priima atsiskaitymus kriptovaliutomis už prekes ar paslaugas.
Atsižvelgiant į spartų rinkos augimą, tarptautinės organizacijos ir HMRC siekia užtikrinti vienodesnį bei skaidresnį su kriptoaktyvais susijusių duomenų teikimą. Todėl buvo sukurta CARF sistema, leidžianti standartizuotai rinkti, saugoti ir perduoti informaciją apie tam tikrus kriptoaktyvų sandorius.
Kas renka ir teikia informaciją?
Pagal CARF ir DAC8 reikalavimus informaciją apie klientus bei jų vykdomas operacijas privalo rinkti ir teikti tam tikri rinkos dalyviai, įskaitant:
- Crypto-Asset Service Providers (CASP);
- centralizuotas kriptovaliutų biržas ir prekybos platformas;
- subjektus, turinčius reikšmingą įtaką arba kontrolę decentralizuotų finansų (DeFi) protokolams ar decentralizuotoms biržoms (DEX)
- daugumą NFT prekybos platformų.
Šie subjektai privalo rinkti ir saugoti informaciją apie klientus bei jų vykdomas operacijas ir, kai taikoma, perduoti ją HMRC arba kitoms kompetentingoms mokesčių institucijoms.
Kokia informacija gali būti teikiama?
Ataskaitų teikimo reikalavimai gali apimti informaciją apie:
- kriptoaktyvų pirkimą ir pardavimą už fiat valiutą (pvz., GBP, EUR ar USD);
- vienų kriptoaktyvų keitimą į kitus kriptoaktyvus;
- tam tikrus mažmeninius mokėjimus, kurių vertė viršija 50,000 dolerių;
- kriptoaktyvų pervedimus tarp piniginių arba platformų, nepriklausomai nuo to, ar jie atliekami platformos viduje, ar už jos ribų.
Be sandorių duomenų, gali būti renkama informacija apie naudotojo tapatybę, adresą, mokesčių rezidavimo šalį bei mokesčių identifikavimo duomenis (NIC or UTR)
Ką tai reiškia investuotojams ir verslui?
Naujoji sistema suteikia HMRC daugiau galimybių gauti informaciją apie su kriptoaktyvais susijusias operacijas. Todėl svarbu užtikrinti, kad deklaruojamos pajamos, pelnas ir kiti mokestinę reikšmę turintys sandoriai būtų apskaityti tinkamai.
Ypatingą dėmesį reikėtų skirti tais atvejais, kai:
- naudojamos kelios prekybos platformos;
- aktyviai prekiaujama kriptoaktyvais;
- vykdomi dažni pervedimai tarp skirtingų piniginių;
- gaunamos pajamos kriptovaliutomis;
- naudojami decentralizuotų finansų (DeFi) sprendimai.
Kodėl svarbu tvarkyti apskaitą?
Asmenims ir įmonėms rekomenduojama saugoti išsamius įrašus apie visas su kriptoaktyvais susijusias operacijas, įskaitant:
- įsigijimo ir realizavimo datas;
- operacijų vertę jų atlikimo metu;
- pirkimo, pardavimo, keitimo ir pervedimo duomenis;
- kriptoaktyvų vertę svarais sterlingų sandorio dieną;
- naudojamas platformas ir pinigines.
Tinkamai vedama apskaita padeda tiksliau apskaičiuoti mokestines prievoles ir pagrįsti deklaruojamus duomenis.
Ką reikėtų daryti dabar?
CARF ir DAC8 reikalavimai žymi naują etapą tarptautiniame mokestinės informacijos apsikeitime. Investuotojams, savarankiškai dirbantiems asmenims ir verslo subjektams rekomenduojama peržiūrėti savo apskaitos procesus bei užtikrinti, kad visi su kriptoaktyvais susiję sandoriai būtų tinkamai dokumentuojami ir deklaruojami.
Reikia pagalbos?
Konsultuojame dėl kriptoaktyvų apmokestinimo, kapitalo prieaugio apskaičiavimo, savarankiškos veiklos pajamų deklaravimo bei HMRC reikalavimų laikymosi. Susisiekite su mumis, jei norite užtikrinti, kad Jūsų mokestiniai klausimai būtų sprendžiami tinkamai ir laiku.
| Transaction | Compulsory to report to HMRC? |
| Sell crypto and make a taxable gain | Yes |
| Exchange one crypto asset for another where a taxable gain arises | Yes |
| Spend crypto on goods or services where a taxable gain arises | Yes |
| Gift crypto to someone other than a spouse/civil partner where a taxable gain arises | Yes |
| Receive crypto as self-employment income | Yes |
| Receive crypto as employment income not fully taxed through PAYE | Yes |
| Receive taxable staking, mining or certain airdrop income | Yes |
| Capital loss you want to carry forward and use in future years | Yes (must be claimed) |
| Buy crypto and hold it | No |
| Transfer crypto between wallets you own | No |
| Transfer crypto between exchanges you own | No |
| Simply holding crypto that has increased in value | No |
| Unrealised gains (value increased but no disposal) | No |
| Disposal date | Basic rate taxpayer |
Higher / additional rate |
| 6 Apr 2024 - 29 Oct 2024 | 10% | 20% |
| 30 Oct 2024 - 5 Apr 2025 | 18% | 24% |
| Annual Exempt Amount (2024/25) | £3,000 |
|
📞 07919221876
📧 info@accountica.com
🌐 www.accountica.com