Владеете криптовалютой или инвестируете в цифровые активы?
С 1 января 2026 года вступили в силу новые требования по сбору данных и предоставлению отчётности в отношении crypto assets (криптоактивов), электронных денег и отдельных видов цифровых валют. Данные изменения реализуются в рамках системы Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), разработанной Организацией экономического сотрудничества и развития (OECD), а также в соответствии с Директивой Европейского Союза DAC8.
Цель новых правил заключается в повышении налоговой прозрачности и обеспечении более эффективного обмена информацией между участниками финансового рынка и налоговыми органами. Несмотря на то, что данные требования не изменяют действующий порядок налогообложения криптоактивов, они существенно расширяют объём информации, которая может быть доступна HMRC.
С учётом стремительного роста рынка международные организации и HMRC стремятся обеспечить более единообразный и прозрачный подход к предоставлению данных, связанных с криптоактивами. Именно для этой цели была создана система CARF, позволяющая стандартизированным образом собирать, хранить и передавать информацию об отдельных операциях с криптоактивами.
Кто собирает и предоставляет информацию?
В соответствии с требованиями CARF и DAC8 обязанность по сбору и предоставлению информации о клиентах и совершаемых ими операциях возлагается на определённых участников рынка, включая:
- поставщиков услуг, связанных с криптоактивами (Crypto-Asset Service Providers - CASP);
- централизованные криптовалютные биржи и торговые платформы;
- лиц и организации, осуществляющие существенное влияние или контроль над протоколами децентрализованных финансов (DeFi) либо децентрализованными биржами (DEX);
- большинство торговых платформ и маркетплейсов NFT.
Указанные субъекты обязаны собирать и хранить информацию о клиентах и их операциях, а также передавать её в HMRC либо другие компетентные налоговые органы.
Какая информация может предоставляться?
Требования по отчётности могут распространяться на информацию о следующих операциях:
- покупка и продажа криптоактивов за фиатную валюту (например, GBP, EUR или USD);
- обмен одних криптоактивов на другие криптоактивы;
- отдельные розничные платежи на сумму свыше 50, 000 долларов США;
- переводы криптоактивов между кошельками или платформами независимо от того, осуществляются ли они внутри одной платформы или между различными платформами.
Помимо информации о транзакциях, собираются данные о личности пользователя - адресе проживания, стране налогового резидентства, а также налоговые идентификаторы (например, National Insurance Number (NIN), Unique Taxpayer Reference (UTR) или аналогичные идентификационные номера).
Что это означает для инвесторов и бизнеса?
Новая система предоставляет HMRC дополнительные возможности для получения информации об операциях с криптоактивами. В связи с этим важно обеспечить корректный учёт и декларирование доходов, прибыли и иных операций, имеющих налоговое значение.
Особое внимание рекомендуется уделить ситуациям, когда:
- используются несколько торговых платформ одновременно;
- осуществляется активная торговля криптоактивами;
- регулярно выполняются переводы между различными криптовалютными кошельками;
- доходы получаются в форме криптовалюты;
- используются решения в сфере децентрализованных финансов (DeFi).
Физическим лицам и компаниям рекомендуется хранить подробную информацию обо всех операциях, связанных с криптоактивами, включая:
- даты приобретения и реализации криптоактивов;
- стоимость операций на момент их совершения;
- сведения о покупке, продаже, обмене и переводах;
- стоимость криптоактивов в фунтах стерлингов на дату совершения операции;
- информацию об используемых платформах и криптовалютных кошельках.
Надлежащий учёт позволяет более точно рассчитывать налоговые обязательства и подтверждать сведения, отражённые в налоговой отчётности. Инвесторам, самозанятым лицам и представителям бизнеса рекомендуется пересмотреть свои процессы учёта и обеспечить надлежащее документирование и декларирование в HMRC всех операций, связанных с криптоактивами.
| Transaction | Compulsory to report to HMRC? |
| Sell crypto and make a taxable gain | Yes |
| Exchange one crypto asset for another where a taxable gain arises | Yes |
| Spend crypto on goods or services where a taxable gain arises | Yes |
| Gift crypto to someone other than a spouse/civil partner where a taxable gain arises | Yes |
| Receive crypto as self-employment income | Yes |
| Receive crypto as employment income not fully taxed through PAYE | Yes |
| Receive taxable staking, mining or certain airdrop income | Yes |
| Capital loss you want to carry forward and use in future years | Yes (must be claimed) |
| Buy crypto and hold it | No |
| Transfer crypto between wallets you own | No |
| Transfer crypto between exchanges you own | No |
| Simply holding crypto that has increased in value | No |
| Unrealised gains (value increased but no disposal) | No |
| Disposal date | Basic rate taxpayer |
Higher / additional rate |
| 6 Apr 2024 - 29 Oct 2024 | 10% | 20% |
| 30 Oct 2024 - 5 Apr 2025 | 18% | 24% |
| Annual Exempt Amount (2024/25) | £3,000 |
|
📞 07919221876
📧 info@accountica.com
🌐 www.accountica.com